ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@
Об утверждении кодов видов доходов и вычетов
Зарегистрирован Минюстом России 13 ноября 2015 г. Регистрационный N 39705
В соответствии со статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 27, ст. 3969) приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Коды видов доходов налогоплательщика согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. Коды видов вычетов налогоплательщика согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу: пункты 4 и 5 приказа Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный N 19368) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный N 22685), приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный N 30673); пункты 3 и 4 приложения N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный N 22685).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин
_______________
Приложение N 1
Коды видов доходов налогоплательщика
|-------|---------------------------------------------------------| | Код | Наименование дохода | |дохода | | |-------|---------------------------------------------------------| | 1 | 2 | |-------|---------------------------------------------------------| | 1010 |Дивиденды | |-------|---------------------------------------------------------| | 1011 |Проценты (за исключением процентов по облигациям с| | |ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов| | |в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и| | |доходов, получаемых при погашении векселя), включая| | |дисконт, полученный по долговому обязательству любого| | |вида | |-------|---------------------------------------------------------| | 1110 |Проценты по облигациям с ипотечным покрытием,| | |эмитированным до 01.01.2007 | |-------|---------------------------------------------------------| | 1120 |Доходы учредителей доверительного управления ипотечным| | |покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных| | |сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным| | |покрытием до 01.01.2007 | |-------|---------------------------------------------------------| | 1200 |Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по| | |договорам страхования | |-------|---------------------------------------------------------| | 1201 |Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам| | |страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных| | |путевок | |-------|---------------------------------------------------------| | 1202 |Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам| | |добровольного страхования жизни (за исключением договоров| | |добровольного пенсионного страхования) в случае выплат,| | |связанных с дожитием застрахованного лица до| | |определенного возраста или срока, либо в случае| | |наступления иного события (за исключением досрочного| | |расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных| | |налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на| | |сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования| | |произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня| | |заключения договора страхования ко дню окончания каждого| | |года действия такого договора добровольного страхования| | |жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий| | |год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального| | |банка Российской Федерации | |-------|---------------------------------------------------------| | 1203 |Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам| | |добровольного имущественного страхования (включая| | |страхование гражданской ответственности за причинение| | |вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование| | |гражданской ответственности владельцев транспортных| | |средств) в части превышения рыночной стоимости| | |застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения| | |застрахованного имущества либо расходов, необходимых для| | |проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в| | |случае если ремонт не осуществлялся), или стоимости| | |ремонта (восстановления) этого имущества (в случае| | |осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных| | |по страхованию этого имущества страховых взносов | |-------|---------------------------------------------------------| | 1211 |Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по| | |договорам страхования, если указанные суммы вносятся за| | |физических лиц из средств работодателей либо из средств| | |организаций или индивидуальных предпринимателей, не| | |являющихся работодателями в отношении тех физических лиц,| | |за которых они вносят страховые взносы | |-------|---------------------------------------------------------| | 1212 |Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по| | |договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в| | |соответствии с правилами страхования и условиями| | |договоров выплате при досрочном расторжении договоров| | |добровольного страхования жизни | |-------|---------------------------------------------------------| | 1213 |Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по| | |договорам добровольного пенсионного страхования и| | |подлежащих в соответствии с правилами страхования и| | |условиями договоров выплате при досрочном расторжении| | |договоров добровольного пенсионного страхования | |-------|---------------------------------------------------------| | 1215 |Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по| | |договорам негосударственного пенсионного обеспечения и| | |подлежащих в соответствии с правилами страхования и| | |условиями договоров выплате при досрочном расторжении| | |договоров негосударственного пенсионного обеспечения | |-------|---------------------------------------------------------| | 1219 |Суммы страховых взносов, в отношении которых| | |налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый| | |вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219| | |Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в| | |случае расторжения договора добровольного пенсионного| | |страхования | |-------|---------------------------------------------------------| | 1220 |Суммы страховых взносов, в отношении которых| | |налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый| | |вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219| | |Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в| | |случае расторжения негосударственного пенсионного| | |обеспечения | |-------|---------------------------------------------------------| | 1240 |Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам| | |негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным| | |организациями и иными работодателями с российскими| | |негосударственными пенсионными фондами, а также суммы| | |пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного| | |пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с| | |российскими негосударственными фондами в пользу других| | |лиц | |-------|---------------------------------------------------------| | 1300 |Доходы, полученные от использования авторских или иных| | |смежных прав | |-------|---------------------------------------------------------| | 1301 |Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных| | |смежных прав | |-------|---------------------------------------------------------| | 1400 |Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного| | |использования имущества (кроме аналогичных доходов от| | |сдачи в аренду любых транспортных средств и средств| | |связи, компьютерных сетей) | |-------|---------------------------------------------------------| | 1530 |Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами,| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | |-------|---------------------------------------------------------| | 1531 |Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися| | |на организованном рынке ценных бумаг | |-------|---------------------------------------------------------| | 1532 |Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных| | |сделок, которые обращаются на организованном рынке и| | |базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые| | |индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок,| | |базисным активом которых являются ценные бумаги или| | |фондовые индексы | |-------|---------------------------------------------------------| | 1533 |Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных| | |сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных| | |бумаг | |-------|---------------------------------------------------------| | 1535 |Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных| | |сделок, которые обращаются на организованном рынке и| | |базисным активом которых не являются ценные бумаги,| | |фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных| | |сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги| | |или фондовые индексы | |-------|---------------------------------------------------------| | 1536 |Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,| | |которые на момент их приобретения отвечали требованиям,| | |предъявляемым к обращающимся ценным бумагам | |-------|---------------------------------------------------------| | 1537 |Доходы в виде процентов по займу, полученные по| | |совокупности операций РЕПО | |-------|---------------------------------------------------------| | 1538 |Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде| | |по совокупности договоров займа | |-------|---------------------------------------------------------| | 1539 |Доходы по операциям, связанным с открытием короткой| | |позиции, являющимся объектом операций РЕПО | |-------|---------------------------------------------------------| | 1540 |Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном| | |капитале организаций | |-------|---------------------------------------------------------| | 1541 |Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг,| | |переданных по первой части РЕПО | |-------|---------------------------------------------------------| | 1542 |Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном| | |капитале организации, выплачиваемые при выходе участника| | |из организации | |-------|---------------------------------------------------------| | 1543 |Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном| | |инвестиционном счете | |-------|---------------------------------------------------------| | 1550 |Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав| | |требования по договору участия в долевом строительстве| | |(договору инвестирования долевого строительства или по| | |другому договору, связанному с долевым строительством) | |-------|---------------------------------------------------------| | 2000 |Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за| | |выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное| | |содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим| | |и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме| | |выплат по договорам гражданско-правового характера) | |-------|---------------------------------------------------------| | 2001 |Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,| | |получаемые членами органа управления организации (совета| | |директоров или иного подобного органа) | |-------|---------------------------------------------------------| | 2010 |Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за| | |исключением авторских вознаграждений) | |-------|---------------------------------------------------------| | 2012 |Суммы отпускных выплат | |-------|---------------------------------------------------------| | 2201 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание| | |литературных произведений, в том числе для театра, кино,| | |эстрады и цирка | |-------|---------------------------------------------------------| | 2202 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание| | |художественно-графических произведений, фоторабот для| | |печати, произведений архитектуры и дизайна | |-------|---------------------------------------------------------| | 2203 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание| | |произведений скульптуры, монументально-декоративной| | |живописи, декоративно-прикладного и оформительского| | |искусства, станковой живописи, театрально- и| | |кинодекорационного искусства и графики, выполненных в| | |различной технике | |-------|---------------------------------------------------------| | 2204 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание| | |аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и| | |кинофильмов) | |-------|---------------------------------------------------------| | 2205 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание| | |музыкальных произведений: музыкально-сценических| | |произведений (опер, балетов, музыкальных комедий),| | |симфонических, хоровых, камерных произведений,| | |произведений для духового оркестра, оригинальной музыки| | |для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок | |-------|---------------------------------------------------------| | 2206 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание| | |других музыкальных произведений, в том числе| | |подготовленных к опубликованию | |-------|---------------------------------------------------------| | 2207 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение| | |произведений литературы и искусства | |-------|---------------------------------------------------------| | 2208 |Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание| | |научных трудов и разработок | |-------|---------------------------------------------------------| | 2209 |Авторские вознаграждения за открытия, изобретения,| | |полезные модели, промышленные образцы | |-------|---------------------------------------------------------| | 2210 |Вознаграждение, выплачиваемое наследникам| | |(правопреемникам) авторов произведений науки, литературы,| | |искусства, а также открытий, изобретений и промышленных| | |образцов | |-------|---------------------------------------------------------| | 2300 |Пособие по временной нетрудоспособности | |-------|---------------------------------------------------------| | 2400 |Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного| | |использования любых транспортных средств, включая| | |морские, речные, воздушные суда и автомобильные| | |транспортные средства, в связи с перевозками, а также| | |штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких| | |транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);| | |доходы, полученные от предоставления в аренду или иного| | |использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП),| | |линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных| | |средств связи, включая компьютерные сети | |-------|---------------------------------------------------------| | 2510 |Оплата за налогоплательщика организациями или| | |индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг)| | |или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг,| | |питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика | |-------|---------------------------------------------------------| | 2520 |Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме,| | |в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в| | |интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах| | |налогоплательщика услуг | |-------|---------------------------------------------------------| | 2530 |Оплата труда в натуральной форме | |-------|---------------------------------------------------------| | 2610 |Материальная выгода, полученная от экономии на процентах| | |за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными)| | |средствами, полученными от организаций или индивидуальных| | |предпринимателей | |-------|---------------------------------------------------------| | 2630 |Материальная выгода, полученная от приобретения товаров| | |(работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым| | |договором у физических лиц, организаций и индивидуальных| | |предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по| | |отношению к налогоплательщику | |-------|---------------------------------------------------------| | 2640 |Материальная выгода, полученная от приобретения ценных| | |бумаг | |-------|---------------------------------------------------------| | 2641 |Материальная выгода, полученная от приобретения| | |финансовых инструментов срочных сделок | |-------|---------------------------------------------------------| | 2710 |Материальная помощь (за исключением материальной помощи,| | |оказываемой работодателями своим работникам, а также| | |бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на| | |пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной| | |помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями| | |инвалидов, и единовременной материальной помощи,| | |оказываемой работодателями работникам (родителям,| | |усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении| | |(удочерении) ребенка | |-------|---------------------------------------------------------| | 2720 |Стоимость подарков | |-------|---------------------------------------------------------| | 2730 |Стоимость призов в денежной и натуральной формах,| | |полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в| | |соответствии с решениями Правительства Российской| | |Федерации, законодательных (представительных) органов| | |государственной власти или представительных органов| | |местного самоуправления | |-------|---------------------------------------------------------| | 2740 |Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых| | |конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы| | |товаров, работ и услуг | |-------|---------------------------------------------------------| | 2750 |Стоимость призов в денежной и натуральной формах,| | |полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в| | |соответствии с решениями Правительства Российской| | |Федерации, законодательных (представительных) органов| | |государственной власти или представительных органов| | |местного самоуправления и не в целях рекламы товаров| | |(работ и услуг) | |-------|---------------------------------------------------------| | 2760 |Материальная помощь, оказываемая работодателями своим| | |работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся| | |в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по| | |возрасту | |-------|---------------------------------------------------------| | 2761 |Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными| | |организациями инвалидов | |-------|---------------------------------------------------------| | 2762 |Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой| | |работодателями работникам (родителям, усыновителям,| | |опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка | |-------|---------------------------------------------------------| | 2770 |Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их| | |супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам| | |(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости| | |приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им| | |лечащим врачом | |-------|---------------------------------------------------------| | 2780 |Возмещение (оплата) стоимости приобретенных| | |налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов,| | |назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не| | |подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового| | |кодекса Российской Федерации | |-------|---------------------------------------------------------| | 2790 |Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также| | |стоимость подарков, полученных ветеранами Великой| | |Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной| | |войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с| | |Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией,| | |вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и| | |бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а| | |также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей,| | |гетто и других мест принудительного содержания, созданных| | |фашистами и их союзниками в период второй мировой войны | |-------|---------------------------------------------------------| | 2791 |Доходы, полученные работниками в натуральной форме в| | |качестве оплаты труда от организаций -| | |сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в| | |соответствии с пунктом 2 статьи 346-2 Налогового кодекса| | |Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств| | |в виде сельскохозяйственной продукции их собственного| | |производства и (или) работ (услуг), выполненных| | |(оказанных) такими организациями и крестьянскими| | |(фермерскими) хозяйствами в интересах работника,| | |имущественных прав, переданных указанными организациями и| | |крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику | |-------|---------------------------------------------------------| | 2800 |Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного| | |к платежу векселя | |-------|---------------------------------------------------------| | 2900 |Доходы, полученные от операций с иностранной валютой | |-------|---------------------------------------------------------| | 3010 |Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей,| | |тотализаторов и других основанных на риске игр (в том| | |числе с использованием игровых автоматов) | |-------|---------------------------------------------------------| | 3020 |Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках | |-------|---------------------------------------------------------| | 3022 |Доходы в виде платы за использование денежных средств| | |членов кредитного потребительского кооператива| | |(пайщиков), процентов за использование| | |сельскохозяйственным кредитным потребительским| | |кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от| | |членов сельскохозяйственного кредитного потребительского| | |кооператива или ассоциированных членов| | |сельскохозяйственного кредитного потребительского| | |кооператива | |-------|---------------------------------------------------------| | 4800 |Иные доходы | |-------|---------------------------------------------------------|
______________
Приложение N 2
Коды видов вычетов налогоплательщика
|--------|--------------------------------------------------------| | Код | Наименование вычета | | вычета | | |--------|--------------------------------------------------------| | 1 | 2 | |--------|--------------------------------------------------------| | Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 | | Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 104 |500 рублей на налогоплательщика, относящегося к| | |категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи| | |218 Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 105 |3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к| | |категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи| | |218 Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 114 |На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на| | |каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,| | |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24| | |лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю,| | |опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге| | |(супругу) приемного родителя, на обеспечении которых| | |находится ребенок | |--------|--------------------------------------------------------| | 115 |На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на| | |каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,| | |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24| | |лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю,| | |опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге| | |(супругу) приемного родителя, на обеспечении которых| | |находится ребенок | |--------|--------------------------------------------------------| | 116 |На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до| | |18 лет, а также на каждого учащегося очной формы| | |обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента,| | |курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге| | |(супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю,| | |приемному родителю, супруге (супругу) приемного| | |родителя, на обеспечении которых находится ребенок | |--------|--------------------------------------------------------| | 117 |На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося| | |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,| | |студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I| | |или II группы, родителю, супруге (супругу) родителя,| | |усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю,| | |супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении| | |которых находится ребенок | |--------|--------------------------------------------------------| | 118 |В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18| | |лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения,| | |аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в| | |возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному| | |родителю), усыновителю, опекуну, попечителю | |--------|--------------------------------------------------------| | 119 |В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18| | |лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения,| | |аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в| | |возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному| | |родителю), усыновителю, опекуну, попечителю | |--------|--------------------------------------------------------| | 120 |В двойном размере на третьего и каждого последующего| | |ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого| | |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,| | |интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет| | |единственному родителю (приемному родителю),| | |усыновителю, опекуну, попечителю | |--------|--------------------------------------------------------| | 121 |В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18| | |лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта,| | |ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет,| | |являющегося инвалидом I или II группы, единственному| | |родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну,| | |попечителю | |--------|--------------------------------------------------------| | 122 |В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18| | |лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения,| | |аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в| | |возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных| | |родителей) по их выбору на основании заявления об отказе| | |одного из родителей (приемных родителей) от получения| | |налогового вычета | |--------|--------------------------------------------------------| | 123 |В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18| | |лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения,| | |аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в| | |возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных| | |родителей) по их выбору на основании заявления об отказе| | |одного из родителей (приемных родителей) от получения| | |налогового вычета | |--------|--------------------------------------------------------| | 124 |В двойном размере на третьего и каждого последующего| | |ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого| | |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,| | |интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному| | |из родителей (приемных родителей) по их выбору на| | |основании заявления об отказе одного из родителей| | |(приемных родителей) от получения налогового вычета | |--------|--------------------------------------------------------| | 125 |В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18| | |лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта,| | |ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет,| | |являющегося инвалидом I или II группы, одному из| | |родителей (приемных родителей) по их выбору на основании| | |заявления об отказе одного из родителей (приемных| | |родителей) от получения налогового вычета | |--------|--------------------------------------------------------| | Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей | | 214-1 Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 201 |Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися| | |на организованном рынке ценных бумаг | |--------|--------------------------------------------------------| | 202 |Расходы по операциям с ценными бумагами, не| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | |--------|--------------------------------------------------------| | 203 |Расходы по операциям с ценными бумагами, не| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,| | |которые на момент их приобретения относились к ценным| | |бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных| | |бумаг | |--------|--------------------------------------------------------| | 205 |Сумма убытка по операциям с ценными бумагами,| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,| | |уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми| | |инструментами срочных сделок, которые обращаются на| | |организованном рынке и базисным активом которых являются| | |ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые| | |инструменты срочных сделок, базисным активом которых| | |являются ценные бумаги или фондовые индексы | |--------|--------------------------------------------------------| | 206 |Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных| | |сделок, которые обращаются на организованном рынке| | |ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные| | |бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты| | |срочных сделок, базисным активом которых являются ценные| | |бумаги или фондовые индексы | |--------|--------------------------------------------------------| | 207 |Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных| | |сделок, которые обращаются на организованном рынке| | |ценных бумаг и базисным активом которых не являются| | |ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые| | |инструменты срочных сделок, базисным активом которых| | |являются ценные бумаги или фондовые индексы | |--------|--------------------------------------------------------| | 209 |Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами| | |срочных сделок, которые обращаются на организованном| | |рынке и базисным активом которых не являются ценные| | |бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты| | |срочных сделок, базисным активом которых являются ценные| | |бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу| | |по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,| | |которые обращаются на организованном рынке | |--------|--------------------------------------------------------| | 210 |Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами| | |срочных сделок, обращающимися на организованном рынке| | |ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные| | |бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты| | |срочных сделок, базисным активом которых являются ценные| | |бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу| | |по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,| | |которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг | |--------|--------------------------------------------------------| | Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со | | статьей 214-3 Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 211 |Расходы в виде процентов по займу, произведенные по| | |совокупности операций РЕПО | |--------|--------------------------------------------------------| | 213 |Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой| | |позиции, и затраты, связанные с приобретением и| | |реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций| | |РЕПО | |--------|--------------------------------------------------------| |Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214-4| | Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 215 |Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде| | |по совокупности договоров займа | |--------|--------------------------------------------------------| | 216 |Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных| | |по совокупности договоров займа над доходами,| | |полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая| | |налоговую базу по операциям с ценными бумагами,| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,| | |рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом| | |положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214-4 | | |Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 217 |Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных| | |по совокупности договоров займа над доходами,| | |полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая| | |налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,| | |рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом| | |положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214-4 | | |Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 218 |Процентный (купонный) расход, признаваемый| | |налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по| | |ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке| | |ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление| | |процентного (купонного) дохода | |--------|--------------------------------------------------------| | 219 |Процентный (купонный) расход, признаваемый| | |налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по| | |ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке| | |ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление| | |процентного (купонного) дохода | |--------|--------------------------------------------------------| | 220 |Суммы расходов по операциям с финансовыми инструментами| | |срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке| | |ценных бумаг | |--------|--------------------------------------------------------| | 221 |Суммы расходов по операциям с ценными бумагами,| | |учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | |--------|--------------------------------------------------------| | 222 |Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в| | |уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами,| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в| | |пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных| | |бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся| | |на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости| | |ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО | |--------|--------------------------------------------------------| | 223 |Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в| | |уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в| | |пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных| | |бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не| | |обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к| | |общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом| | |операций РЕПО | |--------|--------------------------------------------------------| | 224 |Сумма отрицательного финансового результата, полученного| | |в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами,| | |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,| | |уменьшающего финансовый результат, полученный в| | |налоговом периоде по отдельным операциям с ценными| | |бумагами, не обращающимися на организованном рынке| | |ценных бумаг, которые на момент их приобретения| | |относились к ценным бумагам, обращающимся на| | |организованном рынке ценных бумаг имущественные| | |налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового| | |кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 311 |Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое| | |строительство либо приобретение на территории Российской| | |Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей)| | |в них, приобретение земельных участков или доли (долей)| | |в них, предоставленных для индивидуального жилищного| | |строительства, и земельных участков или доли (долей) в| | |них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или| | |доля (доли) в них | |--------|--------------------------------------------------------| | 312 |Сумма, направленная на погашение процентов по целевым| | |займам (кредитам), фактически израсходованным на новое| | |строительство либо приобретение на территории Российской| | |Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли| | |(долей) в них, приобретение земельных участков или доли| | |(долей) в них, предоставленных для индивидуального| | |жилищного строительства, и земельных участков или доли| | |(долей) в них, на которых расположены приобретаемые| | |жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение| | |процентов по кредитам, полученным от банков в целях| | |рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое| | |строительство либо приобретение на территории Российской| | |Федерации указанных объектов | |--------|--------------------------------------------------------| | Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 | |пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации<1> | |--------|--------------------------------------------------------| | 320 |Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде| | |за свое обучение в образовательных учреждениях, за| | |обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной| | |форме обучения в образовательных учреждениях, - в| | |размере фактически произведенных расходов на обучение с | | |учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 | | |Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 321 |Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за| | |обучение своих детей в возрасте до 24 лет,| | |налогоплательщиком-опекуном | | |(налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих| | |подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения| | |в образовательных учреждениях, налогоплательщиком,| | |осуществляющим обязанности опекуна или попечителя над| | |гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения| | |опеки или попечительства в случаях оплаты| | |налогоплательщиком обучения граждан в возрасте до 24 лет| | |по очной форме обучения в образовательных учреждениях, -| | |в размере фактически произведенных расходов на обучение,| | |но с учетом ограничения, установленного подпунктом 2| | |пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской| | |Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| |Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 3 пункта | | 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации<1> | |--------|--------------------------------------------------------| | 324 |Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде| | |за медицинские услуги, оказанные медицинскими| | |организациями, индивидуальными предпринимателями,| | |осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его| | |супругу (супруге), родителям, детям (в том числе| | |усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в| | |возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем| | |медицинских услуг, утвержденным Правительством| | |Российской Федерации)<2>, а также в размере стоимости| | |лекарственных препаратов для медицинского применения (в| | |соответствии с перечнем лекарственных средств,| | |утвержденным Правительством Российской Федерации)<2>,| | |назначенных им лечащим врачом и приобретаемых| | |налогоплательщиком за счет собственных средств, - в| | |размере фактически произведенных расходов, но с учетом| | |ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219| | |Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 325 |Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в| | |налоговом периоде по договорам добровольного личного| | |страхования, а также по договорам добровольного| | |страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в| | |том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных| | |в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми| | |организациями, имеющими лицензии на ведение| | |соответствующего вида деятельности, предусматривающим| | |оплату такими страховыми организациями исключительно| | |медицинских услуг в размере фактически произведенных| | |расходов, но с учетом ограничения, установленного| | |пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской| | |Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 326 |Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских| | |организациях, у индивидуальных предпринимателей,| | |осуществляющих медицинскую деятельность, - в размере| | |фактически произведенных расходов | |--------|--------------------------------------------------------| |Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта | | 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 327 |Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде| | |пенсионных взносов по договору (договорам)| | |негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному| | |(заключенным) налогоплательщиком с негосударственным| | |пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов| | |семьи и (или) близких родственников в соответствии с| | |Семейным кодексом Российской Федерации<3> (супругов,| | |родителей и детей, в том числе усыновителей и| | |усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и| | |неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и| | |сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой| | |(попечительством), и (или) в сумме уплаченных| | |налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов| | |по договору (договорам) добровольного пенсионного| | |страхования, заключенному (заключенным) со страховой| | |организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в| | |том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе| | |усыновителей), детей-инвалидов (в том числе| | |усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),| | |и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в| | |налоговом периоде страховых взносов по договору| | |(договорам) добровольного страхования жизни, если такие| | |договоры заключаются на срок не менее пяти лет,| | |заключенному (заключенным) со страховой организацией в| | |свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы,| | |вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в| | |том числе усыновленных, находящихся под опекой| | |(попечительством), - в размере фактически произведенных| | |расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2| | |статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 5 | | пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 328 |Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде| | |дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию| | |в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008| | |N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на| | |накопительную пенсию и государственной поддержке| | |формирования пенсионных накоплений"<4> - в размере| | |фактически произведенных расходов с учетом ограничения,| | |установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса| | |Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 | | Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 403 |Сумма фактически произведенных и документально| | |подтвержденных расходов, непосредственно связанных с| | |выполнением работ (оказанием услуг) по договорам| | |гражданско-правового характера | |--------|--------------------------------------------------------| | 404 |Сумма фактически произведенных и документально| | |подтвержденных расходов, связанных с получением| | |авторских вознаграждений или вознаграждений за создание,| | |исполнение или иное использование произведений науки,| | |литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий,| | |изобретений, полезных моделей и промышленных образцов | |--------|--------------------------------------------------------| | 405 |Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с| | |получением авторских вознаграждений и вознаграждений за| | |создание, исполнение или иное использование произведений| | |науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам| | |открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных| | |образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) | |--------|--------------------------------------------------------| |Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса| | Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 501 |Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и| | |индивидуальных предпринимателей | |--------|--------------------------------------------------------| | 502 |Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной| | |формах, полученных на конкурсах и соревнованиях,| | |проводимых в соответствии с решениями Правительства| | |Российской Федерации, законодательных (представительных)| | |органов государственной власти или представительных| | |органов местного самоуправления | |--------|--------------------------------------------------------| | 503 |Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой| | |работодателями своим работникам, а также бывшим своим| | |работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по| | |инвалидности или по возрасту | |--------|--------------------------------------------------------| | 504 |Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим| | |работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим| | |работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам| | |стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов,| | |назначенных им лечащим врачом | |--------|--------------------------------------------------------| | 505 |Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на| | |конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы| | |товаров (работ, услуг) | |--------|--------------------------------------------------------| | 506 |Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой| | |инвалидам общественными организациями инвалидов | |--------|--------------------------------------------------------| | 507 |Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах),| | |а также стоимости подарков, полученных ветеранами| | |Великой Отечественной войны, инвалидами Великой| | |Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в| | |период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны,| | |войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой| | |Отечественной войны и бывшими узниками нацистских| | |концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими| | |несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других| | |мест принудительного содержания, созданных фашистами и| | |их союзниками в период второй мировой войны | |--------|--------------------------------------------------------| | 508 |Вычет из суммы единовременной материальной помощи,| | |оказываемой работодателями работникам (родителям,| | |усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении| | |(удочерении) ребенка | |--------|--------------------------------------------------------| | 509 |Вычет из суммы доходов, полученных работниками в| | |натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций| | |сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых| | |в соответствии с пунктом 2 статьи 346-2 Налогового| | |кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских)| | |хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их| | |собственного производства и (или) работ (услуг),| | |выполненных (оказанных) такими организациями и| | |крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах| | |работника, имущественных прав, переданных указанными| | |организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами| | |работнику<5> | |--------|--------------------------------------------------------| | 510 |Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов| | |за работника в соответствии с Федеральным законом от| | |30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах| | |на накопительную пенсию и государственной поддержке| | |формирования пенсионных накоплений"<4>, но не более| | |12 000 рублей в год | |--------|--------------------------------------------------------| | Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 | | Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 601 |Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде| | |дивидендов | |--------|--------------------------------------------------------| | Инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219-1 | | Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| | 617 |Вычет в сумме доходов, полученных по операциям,| | |учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | |--------|--------------------------------------------------------| | 618 |Вычет в сумме положительного финансового результата,| | |полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от| | |реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на| | |организованном рынке ценных бумаг, указанных в| | |подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214-1 Налогового| | |кодекса Российской Федерации и находившихся в| | |собственности налогоплательщика более трех лет | |--------|--------------------------------------------------------| | 620 |Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с| | |положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц"| | |части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |--------|--------------------------------------------------------| _______________ <1> Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 14, ст. 2025). <2> Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298). <3> Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366). <4> Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155). <5> Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).
_______________