Статья 10.3 Закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ
Надзор за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке, осуществляемый Банком России
1. Предметом надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке, осуществляемого Банком России, является соблюдение обязательных требований аудиторской организацией при оказании ею аудиторской услуги общественно значимой организации на финансовом рынке.
2. Надзор за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке осуществляется Банком России в установленном им порядке.
3. При осуществлении надзора за деятельностью аудиторской организации на финансовом рынке Банк России вправе:
1) проводить проверки соблюдения обязательных требований такой аудиторской организацией при оказании ею аудиторской услуги общественно значимой организации на финансовом рынке;
2) запрашивать у такой аудиторской организации необходимые для осуществления надзора документы и информацию в установленный им срок.
4. При осуществлении Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке такие аудиторские организации обязаны представлять в Банк России необходимые документы и информацию в установленный им срок.
5. Проверка деятельности аудиторской организации на финансовом рынке осуществляется на основании решения Председателя Банка России или уполномоченного им лица в случае обнаружения признаков нарушения обязательных требований, в том числе на основании жалоб (заявлений, обращений) граждан и иных лиц, сведений, полученных из средств массовой информации, иных источников.
6. Банк России обязан проинформировать саморегулируемую организацию аудиторов о результатах проверки деятельности аудиторской организации на финансовом рынке и решении, принятом в отношении такой аудиторской организации, в течение пяти рабочих дней с даты вынесения данного решения.
7. Банк России направляет аудиторским организациям на финансовом рынке предписания и запросы Банка России посредством почтовой, факсимильной связи либо посредством вручения адресату или в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, в порядке, установленном Банком России. При направлении предписаний и запросов Банка России в форме электронных документов данные предписания и запросы считаются полученными по истечении одного рабочего дня со дня их направления адресату в порядке, установленном Банком России, при условии, что Банк России получил подтверждение получения указанных предписаний и запросов в установленном им порядке.";
14) в статье 11:
а) часть 2 изложить в следующей редакции: "2. Порядок проведения квалификационного экзамена, предусматривающий в том числе порядок участия претендента в квалификационном экзамене, порядок определения результатов квалификационного экзамена, устанавливается саморегулируемой организацией аудиторов по согласованию с уполномоченным федеральным органом. Перечень вопросов, предлагаемых претенденту на квалификационном экзамене, устанавливается единой аттестационной комиссией.";
б) в части 4 третье предложение изложить в следующей редакции: "В состав коллегиального высшего органа управления единой аттестационной комиссии должны быть включены представители уполномоченного федерального органа, а также члены, независимые от единой аттестационной комиссии и саморегулируемой организации аудиторов.";
в) в части 9 слова ", членом которой он является" и слова "для своих членов" исключить;
г) дополнить частью 10 следующего содержания: "10. Аудитор, назначенный руководителем аудита общественно значимой организации из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 настоящего Федерального закона или претендующий на назначение руководителем такого аудита, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации по тематике экономической деятельности соответствующего вида общественно значимых организаций из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 настоящего Федерального закона. Минимальная продолжительность такого обучения не может быть менее 40 часов за три последовательных календарных года. Обучение, предусмотренное настоящей частью, засчитывается в счет обучения, предусмотренного частью 9 настоящей статьи.";
15) в части 1 статьи 12:
а) в пункте 4 слова "при проведении аудита требований настоящего Федерального закона или стандартов аудиторской деятельности" заменить словами "обязательных требований";
б) в пункте 6: в подпункте "а" слова "а также лиц, исполняющих в саморегулируемых организациях аудиторов функции членов и работников специализированного органа внешнего контроля качества работы аудиторских организаций" заменить словами "лиц, являющихся членами специализированных органов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов саморегулируемой организации аудиторов, а также работников саморегулируемой организации аудиторов, выполняющих трудовую функцию по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций"; подпункт "б.1" изложить в следующей редакции: "б.1) должностных лиц уполномоченного федерального органа по контролю и надзору и его территориальных органов, служащих Банка России, в должностные обязанности которых входит внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, либо надзор за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке;";
в) в пункте 7 слова "аудитором требования" заменить словами "аудитором требований", слова "с одобрения совета по аудиторской деятельности" исключить, слова "указанного требования" заменить словами "указанных требований";
г) в пункте 8 слова "качества работы" заменить словом "деятельности";
16) в статье 13:
а) в пункте 1 части 2 слова "а также информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов" заменить словами "информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов, информацию о внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке";
б) дополнить частями 5 - 7 следующего содержания: "5. Аудиторская организация обязана:
1) вести свой сайт в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
2) раскрывать информацию о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по перечню и в сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом.
6. Банк России вправе устанавливать дополнительные к требованиям, предусмотренным в части 5 настоящей статьи, требования к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией на финансовом рынке информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также требования к форме раскрытия такой информации.
7. Аудиторские организации, оказывающие аудиторские услуги общественно значимым организациям, обязаны обеспечить возможность предоставления в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору электронных документов, а также возможность получения от уполномоченного федерального органа по контролю и надзору электронных документов в установленном им порядке. Аудиторские организации на финансовом рынке обязаны обеспечить возможность предоставления в Банк России электронных документов, а также возможность получения от Банка России электронных документов в порядке, установленном Банком России.";
17) в статье 14:
а) пункт 1 части 1 дополнить словами ", о внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке";
б) в пункте 2 части 2 слова "а также" исключить, после слов "предоставление информации и документации)" дополнить словами ", а также на воспрепятствование выполнению аудиторской организацией, индивидуальным аудитором иных обязанностей, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами";
18) дополнить статьей 14.1 следующего содержания: "Статья 14.1. Взаимодействие аудиторской организации на финансовом рынке и Банка России
1. Аудиторская организация на финансовом рынке вправе запросить у Банка России необходимую для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций на финансовом рынке информацию:
1) о фактах несоблюдения аудируемым лицом значений обязательных нормативов либо требований финансовой устойчивости и платежеспособности, установленных Банком России;
2) о несоответствии систем управления рисками и внутреннего контроля аудируемого лица требованиям Банка России;
3) о фактах, повлекших применение Банком России к аудируемому лицу мер воздействия в соответствии с федеральными законами;
4) о фактах направления Банком России кредитной организации и некредитной финансовой организации требования об осуществлении мер по финансовому оздоровлению в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
2. Банк России обязан предоставить аудиторской организации на финансовом рынке запрошенную в соответствии с частью 1 настоящей статьи информацию не позднее 20 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса, либо направить отказ в ее предоставлении, если предоставление такой информации противоречит федеральным законам или такая информация не была сообщена аудируемому лицу, либо направить уведомление об отсутствии запрашиваемой информации в случае ее отсутствия.
3. Банк России в установленном им порядке вправе принять решение о предоставлении по собственной инициативе аудиторской организации на финансовом рынке сведений о деятельности аудируемого лица в целях проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, оказания такому лицу иной аудиторской услуги.
4. Банк России в целях осуществления банковского надзора, контроля и надзора в сфере финансовых рынков, контроля и надзора в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах вправе запросить у аудиторской организации, оказывающей аудиторскую услугу общественно значимой организации на финансовом рынке, сведения:
1) о фактах завышения (занижения) такой организацией стоимости активов и обязательств;
2) о фактах несоблюдения такой организацией значений обязательных нормативов либо требований финансовой устойчивости и платежеспособности, установленных Банком России;
3) о системе управления рисками, качестве внутреннего контроля такой организации;
4) о неустранении такой организацией нарушений, выявленных аудиторской организацией при проведении аудита в предшествовавших периодах.
5. Аудиторская организация не позднее 20 рабочих дней со дня, следующего за днем получения соответствующего запроса Банка России, обязана в порядке, установленном Банком России, представить запрошенные Банком России сведения либо сообщить об их отсутствии.
6. Аудиторская организация на финансовом рынке вправе представить Банку России сведения о наличии в деятельности общественно значимой организации на финансовом рынке, с которой у такой аудиторской организации заключен договор об оказании аудиторских услуг, обстоятельств, которые, по мнению аудиторской организации, могут быть использованы Банком России для осуществления функций банковского надзора, контроля и надзора в сфере финансовых рынков, контроля и надзора в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах, в том числе сведения, уточняющие и (или) дополняющие сведения, ранее представленные в Банк России в соответствии с частью 5 настоящей статьи.
7. Аудиторская организация на финансовом рынке обязана сообщать в письменной форме об отказе аудируемого лица, являющегося общественно значимой организацией на финансовом рынке, либо о своем отказе от проведения обязательного аудита в Банк России не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения от аудируемого лица уведомления в письменной форме о таком отказе или принятия решения о своем отказе.";
19) статью 15 изложить в следующей редакции: "Статья 15. Регулирование в сфере аудиторской деятельности
1. Регулирование в сфере аудиторской деятельности в Российской Федерации осуществляют уполномоченный федеральный орган, Банк России и саморегулируемая организация аудиторов.
2. Уполномоченный федеральный орган осуществляет следующие полномочия:
1) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности;
2) принятие нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность, в соответствии с настоящим Федеральным законом;
3) координация деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере аудиторской деятельности и обеспечение их взаимодействия с саморегулируемой организацией аудиторов в указанной сфере;
4) анализ состояния рынка аудиторских услуг в Российской Федерации;
5) иные предусмотренные настоящим Федеральным законом полномочия.
3. Банк России осуществляет следующие полномочия:
1) принятие нормативных актов Банка России в сфере аудиторской деятельности на финансовом рынке в соответствии с настоящим Федеральным законом, Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";
2) согласование документов саморегулируемой организации аудиторов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
3) иные полномочия, предусмотренные настоящим Федеральным законом, Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
4. Для осуществления полномочий, предусмотренных настоящим Федеральным законом, уполномоченный федеральный орган, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России вправе запрашивать у саморегулируемой организации аудиторов копии решений органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов и иные необходимые документы и информацию.";
20) статью 16 признать утратившей силу;
21) статью 17 изложить в следующей редакции: "Статья 17. Саморегулируемая организация аудиторов
1. Саморегулируемая организация аудиторов - некоммерческая организация, объединяющая аудиторские организации и аудиторов на основе обязательного членства, созданная для представления и защиты общих, в том числе профессиональных, интересов ее членов, обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности, поддержания высокого профессионального уровня аудиторской деятельности в общественных интересах, которой присвоен статус саморегулируемой организации аудиторов в соответствии с настоящим Федеральным законом.
2. Саморегулируемая организация аудиторов наряду с функциями, установленными Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях", участвует в деятельности Международной федерации бухгалтеров по разработке международных стандартов аудита, осуществляет экспертизу применимости международных стандартов аудита на территории Российской Федерации, обеспечивает перевод международных стандартов аудита и международных стандартов финансовой отчетности на русский язык в целях признания их подлежащими применению на территории Российской Федерации, участвует в разработке проектов стандартов в области бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, организует прохождение аудиторами обучения по программам повышения квалификации.
3. Саморегулируемая организация аудиторов наряду с правами, установленными Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях", имеет право устанавливать в отношении аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов дополнительные к требованиям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, требования, в том числе обеспечивающие их ответственность при осуществлении аудиторской деятельности, разрабатывать и устанавливать дополнительные к мерам, предусмотренным настоящим Федеральным законом, меры дисциплинарного воздействия на членов саморегулируемой организации аудиторов за нарушение ими обязательных требований и требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов, организовывать профессиональное обучение лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью.
4. Саморегулируемая организация аудиторов наряду с исполнением обязанностей, установленных Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях":
1) создает единую аттестационную комиссию, предусмотренную настоящим Федеральным законом, и участвует в ее деятельности, включая финансирование;
2) сообщает в уполномоченный федеральный орган о дополнительных к требованиям, установленным стандартами аудиторской деятельности, требованиях к аудиторским процедурам, предусмотренных саморегулируемой организацией аудиторов, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения об установлении указанных дополнительных требований;
3) представляет в уполномоченный федеральный орган отчет об исполнении саморегулируемой организацией аудиторов, ее членом или членами требований настоящего Федерального закона в порядке, сроки и по форме, которые определяются уполномоченным федеральным органом;
4) подтверждает соблюдение аудиторами требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации;
5) сообщает в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору и Банк России о получении заявления аудиторской организации, сведения о которой внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке, о выходе такой аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанного заявления;
6) сообщает в уполномоченный федеральный орган об изменении своего места нахождения, адреса, в том числе почтового адреса, адреса электронной почты, номеров контактных телефонов, адреса официального сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", об изменениях, внесенных в свой устав, о документах, утвержденных ею и регламентирующих деятельность ее специализированных органов, не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения указанных изменений;
7) не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения письменного запроса уполномоченного федерального органа, уполномоченного федерального органа по контролю и надзору, Банка России, представляет им копии решений органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов;
8) рассматривает поступившие обращения физических и юридических лиц, включая обращения в отношении своих членов, в течение 30 дней, следующих за днем их поступления. В случае необходимости получения саморегулируемой организацией аудиторов дополнительных документов и информации, необходимых для рассмотрения обращения, срок рассмотрения обращения может быть продлен не более чем на 30 дней с уведомлением заявителя о продлении срока рассмотрения обращения. Решение, принятое по результатам рассмотрения обращения, направляется заявителю в течение трех рабочих дней со дня принятия саморегулируемой организацией аудиторов такого решения;
9) обеспечивает возможность предоставления в уполномоченный федеральный орган, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору и Банк России электронных документов, а также возможность получения электронных документов от указанных уполномоченных органов в порядке, установленном указанными уполномоченными органами, и от Банка России в порядке, установленном Банком России.
5. Саморегулируемая организация аудиторов обязана разработать и утвердить:
1) правила организации и осуществления внешнего контроля деятельности своих членов;
2) правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;
3) кодекс профессиональной этики аудиторов;
4) требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов, требования к деловой (профессиональной) репутации аудиторов, аудиторских организаций, физических лиц и коммерческих организаций, желающих стать членами саморегулируемой организации аудиторов в качестве соответственно аудиторов и аудиторских организаций;
5) размер или порядок расчета, а также порядок уплаты взносов в саморегулируемую организацию аудиторов;
6) меры дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов и порядок их применения;
7) положение о раскрытии информации саморегулируемой организацией аудиторов;
8) положение об оказании саморегулируемой организацией аудиторов возмездных услуг;
9) порядок урегулирования конфликта интересов саморегулируемой организации аудиторов, членов органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов, ее работников и лиц, выполняющих функцию по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций.
6. Документы, предусмотренные пунктами 1 - 3 части 5 настоящей статьи, до их утверждения подлежат согласованию с уполномоченным федеральным органом в установленном им порядке. Документы, предусмотренные пунктами 1 - 4 части 5 настоящей статьи, до их утверждения подлежат согласованию с Банком России (в части положений, относящихся к деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке) в установленном им порядке.
7. В саморегулируемой организации аудиторов должны быть созданы следующие специализированные органы:
1) орган, осуществляющий внешний контроль деятельности членов саморегулируемой организации аудиторов;
2) орган по рассмотрению дел о применении мер дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов;
3) комитет аудиторских организаций на финансовом рынке.
8. Формирование компенсационного фонда (компенсационных фондов) саморегулируемой организации аудиторов и размещение средств такого фонда (таких фондов) осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях".
9. Представители уполномоченного федерального органа, уполномоченного федерального органа по контролю и надзору, Банка России вправе присутствовать на собраниях (заседаниях) органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов, а также на иных проводимых ею мероприятиях.
10. Высшим органом управления саморегулируемой организации аудиторов является съезд ее членов.
11. Саморегулируемая организация аудиторов, имеющая намерение принять решение о реорганизации или добровольной ликвидации, должна проинформировать об этом уполномоченный федеральный орган не позднее чем за один год до принятия такого решения.
12. В случае, если членами саморегулируемой организации аудиторов являются физические лица и (или) организации, не являющиеся соответственно аудиторами и аудиторскими организациями, в деятельности органов управления саморегулируемой организации аудиторов должна быть обеспечена независимость аудиторов и аудиторских организаций при осуществлении ими функций, непосредственно связанных с аудиторской деятельностью.
13. Саморегулируемая организация аудиторов не может являться членом другой саморегулируемой организации.";
22) дополнить статьями 17.1 - 17.3 следующего содержания: "Статья 17.1. Постоянно действующий коллегиальный орган управления саморегулируемой организации аудиторов
1. Члены постоянно действующего коллегиального органа управления, специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов могут совмещать исполнение этих функций с аудиторской деятельностью (с участием в аудиторской деятельности), за исключением независимых членов.
2. Независимые члены постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов должны составлять не менее одной трети числа членов этого органа. Для целей настоящего Федерального закона независимыми членами считаются лица, которые не являются работниками саморегулируемой организации аудиторов, членами саморегулируемой организации аудиторов, аффилированными лицами членов либо работников саморегулируемой организации аудиторов.
3. Члены постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов, представляющие аудиторские организации на финансовом рынке, должны составлять не менее одной трети числа членов этого органа.
4. Срок полномочий руководителя и членов постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов устанавливается уставом саморегулируемой организации аудиторов, но не может превышать три года. Срок полномочий руководителя и членов постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов может быть продлен не более одного раза. По истечении указанного срока лицо может быть избрано на должность руководителя или членом постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов не ранее чем через пять лет со дня, следующего за днем прекращения полномочий.
5. Руководитель постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов избирается из числа его независимых членов.
6. К компетенции постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов относятся следующие вопросы:
1) избрание руководителя постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов, досрочное прекращение его полномочий;
2) назначение на должность лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа управления саморегулируемой организации аудиторов, досрочное освобождение такого лица от должности;
3) создание специализированных и иных органов саморегулируемой организации аудиторов, утверждение положений о них, правил осуществления ими деятельности, состава таких органов, в том числе назначение руководителей таких органов и их досрочное освобождение от должности;
4) утверждение требований саморегулируемой организации аудиторов к аудиторским процедурам, дополнительных к требованиям, установленным стандартами аудиторской деятельности;
5) утверждение документов, предусмотренных частью 5 статьи 17 настоящего Федерального закона;
6) принятие решения о принятии в члены саморегулируемой организации аудиторов или об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов;
7) назначение аудиторской организации для аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности саморегулируемой организации аудиторов, принятие решений о проведении проверок деятельности единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов;
8) определение принципов и подходов к организации управления рисками и внутреннего контроля в саморегулируемой организации аудиторов;
9) формирование на основе предложений членов саморегулируемой организации аудиторов и членов ее постоянно действующего коллегиального органа управления списка кандидатов в члены постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов, представляемого съезду членов саморегулируемой организации аудиторов и содержащего количество претендентов, не менее чем в полтора раза превышающее определенное уставом количество членов постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов;
10) утверждение сметы саморегулируемой организации аудиторов;
11) определение вопросов, которые могут быть рассмотрены путем проведения заочного голосования;
12) иные предусмотренные уставом саморегулируемой организации аудиторов вопросы, не отнесенные федеральными законами к компетенции высшего органа управления саморегулируемой организации аудиторов.
7. Решение постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов по вопросам, указанным в пунктах 1 - 4, 9 - 11 части 6 настоящей статьи, а также об утверждении документов, предусмотренных пунктами 1 - 6 части 5 статьи 17 настоящего Федерального закона, принимается большинством голосов членов такого органа при условии большинства голосов членов - представителей аудиторских организаций на финансовом рынке и большинства голосов членов - представителей иных членов саморегулируемой организации аудиторов.
8. Уставом саморегулируемой организации аудиторов могут быть предусмотрены иные вопросы, решения по которым принимаются постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов в порядке, установленном частью 7 настоящей статьи.
9. Решение постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов по вопросам, не указанным в частях 7 и 8 настоящей статьи, принимается большинством голосов. Статья 17.2. Единоличный исполнительный орган саморегулируемой организации аудиторов
1. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов, осуществляет руководство текущей деятельностью этой организации.
2. Кандидат на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов должен соответствовать следующим квалификационным требованиям:
1) иметь высшее образование;
2) иметь опыт работы на должностях в органах управления организацией не менее трех лет.
3. Кандидат на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов должен соответствовать следующим требованиям к деловой (профессиональной) репутации:
1) отсутствие неснятой или непогашенной судимости за совершение преступлений в сфере экономики, а также за иные преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления;
2) отсутствие в течение одного года, предшествовавшего дню подачи ходатайства, указанного в пункте 1 части 5 настоящей статьи, случаев привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг;
3) отсутствие в течение двух лет, предшествовавших дню подачи ходатайства, указанного в пункте 1 части 5 настоящей статьи, фактов расторжения с указанным лицом трудового договора по инициативе работодателя по основаниям, предусмотренным пунктами 5 - 7.1, 9 - 11 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации;
4) иным требованиям к деловой (профессиональной) репутации, установленным уполномоченным федеральным органом и внутренним документом саморегулируемой организации аудиторов.
4. Единоличный исполнительный орган саморегулируемой организации аудиторов не может являться работником, учредителем (участником, акционером), контролирующим лицом аудиторской организации, близким родственником (отцом, матерью, братом, сестрой, сыном, дочерью), а также супругом (супругой), отцом (матерью) супруга (супруги), сыном (дочерью) супруга (супруги) учредителя (участника, акционера), контролирующего лица аудиторской организации.
5. Порядок согласования кандидата на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов и проверки его соответствия требованиям, установленным частями 2 - 4 настоящей статьи, устанавливается уполномоченным федеральным органом с учетом следующего:
1) саморегулируемая организация аудиторов в письменной форме направляет в уполномоченный федеральный орган ходатайство о согласовании кандидата на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов;
2) саморегулируемая организация аудиторов прилагает к указанному в пункте 1 настоящей части ходатайству документы, подтверждающие соответствие кандидата на должность требованиям, установленным частями 2 - 4 настоящей статьи;
3) уполномоченный федеральный орган в течение тридцати рабочих дней со дня получения ходатайства, указанного в пункте 1 настоящей части, принимает решение о согласии или несогласии с предполагаемым назначением;
4) уполномоченный федеральный орган в письменной форме извещает саморегулируемую организацию аудиторов о принятом решении, а в случае принятия отрицательного решения мотивирует его.
6. Единоличный исполнительный орган саморегулируемой организации аудиторов назначается на срок три года. По истечении трех лет постоянно действующий коллегиальный орган управления саморегулируемой организации аудиторов по согласованию с уполномоченным федеральным органом в порядке, предусмотренном настоящей статьей, вправе назначить то же самое лицо на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов на следующие три года неограниченное число раз.
7. Лицо, назначенное на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов, должно соответствовать требованиям, установленным пунктами 1, 2 и 4 части 3 и части 4 настоящей статьи.
8. Лицо, назначенное на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов, не вправе:
1) осуществлять аудиторскую деятельность (участвовать в осуществлении аудиторской деятельности);
2) занимать должность руководителя в иных саморегулируемых организациях;
3) заключать гражданско-правовые договоры, в том числе договоры о возмездном оказании услуг, заказчиком по которым выступает член саморегулируемой организации аудиторов;
4) заключать с членами саморегулируемой организации аудиторов, их контролирующими и подконтрольными лицами договоры о займе, договоры поручительства;
5) иметь иной имущественный интерес в отношении аудиторской организации, контролирующих ее или подконтрольных ей лиц.
9. Уполномоченный федеральный орган имеет право требовать замены единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов при возникновении после назначения единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов оснований, повлекших его несоответствие требованиям, установленным настоящей статьей.
10. Решение уполномоченного федерального органа об отказе в согласовании кандидата на должность единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов, требование уполномоченного федерального органа о замене единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов могут быть обжалованы в судебном порядке. Статья 17.3. Комитет аудиторских организаций на финансовом рынке
1. Членами комитета аудиторских организаций на финансовом рынке являются представители аудиторских организаций на финансовом рынке, а также независимые члены.
2. Деятельность комитета аудиторских организаций на финансовом рынке осуществляется в соответствии с положением, утвержденным постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов. Положение о комитете аудиторских организаций на финансовом рынке подлежит предварительному согласованию с Банком России в установленном им порядке.
3. Основными функциями комитета аудиторских организаций на финансовом рынке являются:
1) координация деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке, в том числе разработка рекомендаций по применению стандартов аудиторской деятельности;
2) предварительное рассмотрение документов, предусмотренных частью 5 статьи 17 настоящего Федерального закона, и разработка предложений по установлению дополнительных требований к аудиторским организациям на финансовом рынке, их деятельности, обеспечению их независимости;
3) разработка предложений по организации и осуществлению саморегулируемой организацией аудиторов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке;
4) взаимодействие с Банком России по вопросам деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке;
5) обобщение практики оказания аудиторских услуг на финансовом рынке.";
23) в статье 18:
а) пункт 2 части 2 после слов "коммерческой организации" дополнить словами "по основному месту работы";
б) часть 4 признать утратившей силу;
в) пункт 3 части 5 после слов "коммерческой организации" дополнить словами "по основному месту работы";
г) часть 12 дополнить пунктом 6 следующего содержания: "6) прекращение членства аудитора в саморегулируемой организации аудиторов по основанию, предусмотренному пунктом 6 части 15 настоящей статьи, в случае подписания аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным.";
д) пункт 8 части 15 изложить в следующей редакции: "8) прекращение статуса саморегулируемой организации аудиторов;";
е) часть 18 изложить в следующей редакции: "18. В случае прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов членство аудиторской организации, аудитора в такой саморегулируемой организации аудиторов считается прекращенным с даты принятия уполномоченным федеральным органом решения о прекращении статуса саморегулируемой организации аудиторов.";
ж) пункт 3 части 19 изложить в следующей редакции: "3) уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в случае, если сведения о такой аудиторской организации внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, и Банк России в случае, если сведения о такой аудиторской организации внесены в реестр аудиторских организаций на финансовом рынке.";
24) в статье 19:
а) в части 1 второе предложение исключить;
б) часть 2 изложить в следующей редакции: "2. Ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций осуществляется саморегулируемой организацией аудиторов.";
в) в части 3 слова "и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций" исключить, слово "них" заменить словом "него";
г) в части 4 слова "и контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций ведутся" заменить словом "ведется";
д) в части 8 слова ", членами которой они являются," исключить;
е) части 10 - 12 признать утратившими силу;
25) в статье 20:
а) в части 1: абзац первый изложить в следующей редакции: "1. В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов, допустившего нарушение обязательных требований, а также требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:"; в пункте 1 слова "качества его работы" заменить словами "его деятельности"; пункт 2 дополнить словами ", требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов";
б) в части 2 слова "Федеральным законом" заменить словами "саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ";
в) дополнить частью 2.1 следующего содержания: "2.1. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем принятия соответствующего решения, обязана информировать уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору и (или) Банк России:
1) о выявленных ею нарушениях аудиторской организацией обязательных требований, которые могут являться основанием для исключения сведений о такой аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке;
2) о принятии органом по рассмотрению дел о применении мер дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов решения в отношении аудиторской организации, сведения о которой внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке, о применении к такой аудиторской организации меры дисциплинарного воздействия, предусмотренной пунктом 4 части 1 настоящей статьи, либо о рекомендации об исключении такой аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов.";
г) в части 6: абзац первый изложить в следующей редакции: "6. Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в отношении аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, Банк России в отношении аудиторской организации на финансовом рынке, допустившей нарушение обязательных требований, могут применить следующие меры воздействия:"; в пункте 1 слова "качества ее работы" заменить словами "ее деятельности (надзора за ее деятельностью)"; в пункте 3 слова ", членом которой является аудиторская организация," исключить; в пункте 4 слова ", членом которой является аудиторская организация," исключить, дополнить словами "в случае грубого нарушения обязательных требований, неисполнения в установленный срок предписания уполномоченного федерального органа по контролю и надзору, Банка России, указанного в пункте 1 настоящей части, неустранения нарушения, выявление которого уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору, Банком России повлекло направление предписания, указанного в пункте 3 настоящей части"; пункт 5 изложить в следующей редакции: "5) принять решение об исключении сведений об аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке.";
д) в части 6.1 слова "пунктами 3 - 5" заменить словами "пунктами 3 и 4";
е) в части 6.2 слова "и надзору направляет" заменить словами "и надзору, Банк России направляют", слова "пунктами 3 - 5" заменить словами "пунктами 3 и 4";
ж) дополнить частью 6.3 следующего содержания: "6.3. В случае, если аудиторская организация допустила нарушение требований, установленных частью 6 статьи 1, частью 1 статьи 8, пунктом 2.1 части 2, частями 3 и 4 статьи 13 настоящего Федерального закона, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России направляют саморегулируемой организации аудиторов обязательное для исполнения предписание об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций.";
з) в части 7 слова "пунктами 3 - 5 части 6" заменить словами "пунктами 3 и 4 части 6, частью 6.3", после слов "по контролю и надзору" дополнить словами ", Банк России";
26) статью 21 признать утратившей силу;
27) дополнить статьей 211 следующего содержания: "Статья 21.1. Присвоение статуса саморегулируемой организации аудиторов и прекращение такого статуса
1. Статус саморегулируемой организации аудиторов может быть присвоен юридическому лицу, которое соответствует следующим требованиям:
1) объединение в своем составе в качестве членов аудиторских организаций и (или) индивидуальных аудиторов, совокупная доля услуг, оказанных которыми в общем объеме аудиторских услуг, оказанных за календарный год, предшествующий году подачи заявления о присвоении статуса саморегулируемой организации аудиторов, составляет более 50 процентов. Информация об объеме аудиторских услуг, оказанных за календарный год, рассчитывается на основании данных, содержащихся в формах соответствующего федерального статистического наблюдения;
2) формирование компенсационного фонда (компенсационных фондов);
3) наличие утвержденных правил осуществления внешнего контроля деятельности членов саморегулируемой организации аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и кодекса профессиональной этики аудиторов;
4) формирование постоянно действующего коллегиального органа управления и специализированных органов в соответствии с требованиями статей 17, 171 и 173 настоящего Федерального закона;
5) соответствие единоличного исполнительного органа требованиям статьи 17.2 настоящего Федерального закона.
2. Решение о присвоении статуса саморегулируемой организации аудиторов принимается уполномоченным федеральным органом.
3. Для приобретения статуса саморегулируемой организации аудиторов соискатель подает в уполномоченный федеральный орган заявление, а также представляет документы, подтверждающие соответствие соискателя требованиям к саморегулируемой организации аудиторов, установленным настоящим Федеральным законом.
4. Уполномоченный федеральный орган в течение 40 рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанных в части 3 настоящей статьи заявления и документов, рассматривает и проверяет сведения о соискателе. Не позднее пяти рабочих дней после дня окончания рассмотрения и проверки заявления и документов, указанных в части 3 настоящей статьи, уполномоченный федеральный орган принимает решение о присвоении соискателю статуса саморегулируемой организации аудиторов или решение об отказе в присвоении соискателю статуса саморегулируемой организации аудиторов.
5. Основанием для принятия решения об отказе в присвоении соискателю статуса саморегулируемой организации аудиторов является:
1) несоответствие соискателя требованиям, предусмотренным настоящим Федеральным законом;
2) непредставление соискателем предусмотренных частью 3 настоящей статьи документов;
3) представление соискателем документов, содержащих недостоверную информацию.
6. Решение о прекращении статуса саморегулируемой организации аудиторов принимается уполномоченным федеральным органом.
7. Основанием для прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов является:
1) реорганизация или ликвидация саморегулируемой организации аудиторов;
2) выявление недостоверных сведений в документах, представленных соискателем в соответствии с частью 3 настоящей статьи;
3) отказ саморегулируемой организации аудиторов от участия в создании, включая финансирование, и деятельности единой аттестационной комиссии, предусмотренной настоящим Федеральным законом;
4) представление саморегулируемой организацией аудиторов заведомо недостоверной информации в уполномоченный федеральный орган, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России в случаях, установленных настоящим Федеральным законом;
5) умышленное сокрытие саморегулируемой организацией аудиторов нарушения обязательных требований ее членом, повлекшего исключение сведений о нем соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке.
8. Статус саморегулируемой организации аудиторов прекращается со дня принятия соответствующего решения уполномоченным федеральным органом.
9. В случае прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов:
1) до дня присвоения статуса саморегулируемой организации аудиторов иной некоммерческой организации функции, права и обязанности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов, установленные настоящим Федеральным законом, переходят к уполномоченному федеральному органу по контролю и надзору, иные функции, права и обязанности саморегулируемой организации аудиторов, установленные настоящим Федеральным законом, - к уполномоченному федеральному органу;
2) компенсационный фонд (компенсационные фонды), сформированный по состоянию на дату прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов, подлежит передаче на ответственное хранение нотариусу до дня присвоения статуса саморегулируемой организации аудиторов иной некоммерческой организации. В период хранения нотариусом средства компенсационного фонда (компенсационных фондов) могут расходоваться исключительно на оплату расходов, связанных с хранением.
10. Некоммерческая организация, статус саморегулируемой организации аудиторов которой прекращен, обязана передать все материалы (информацию и документы), образовавшиеся в ходе ее деятельности, а также касающиеся деятельности ее членов, уполномоченному федеральному органу. Порядок передачи указанных в настоящей части материалов устанавливается уполномоченным федеральным органом.
11. За неисполнение обязанности по передаче указанных в части 10 настоящей статьи материалов единоличный исполнительный орган некоммерческой организации, статус саморегулируемой организации аудиторов которой прекращен, несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
12. В течение 180 рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов, аудиторские организации, аудиторы, являвшиеся членами этой саморегулируемой организации, вправе осуществлять аудиторскую деятельность (участвовать в осуществлении аудиторской деятельности) в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Уполномоченный федеральный орган вправе принять решение о продлении данного срока, но не более чем на 100 рабочих дней.";
28) в статье 22:
а) в наименовании слова "саморегулируемых организаций" заменить словами "саморегулируемой организации";
б) в части 1 слова "саморегулируемых организаций" заменить словами "саморегулируемой организации";
в) часть 2 изложить в следующей редакции: "2. Предметом государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов является соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России.";
г) в части 3 слова "саморегулируемых организаций" заменить словами "саморегулируемой организации";
д) в части 5 слова "Центральным банком Российской Федерации, другими саморегулируемыми организациями аудиторов" заменить словами "Банком России";
е) пункты 3 и 4 части 8 изложить в следующей редакции: "3) направить в саморегулируемую организацию аудиторов требование о замене ее единоличного исполнительного органа;
4) вынести решение о прекращении статуса саморегулируемой организации аудиторов.";
ж) в части 9 второе предложение исключить;
з) в части 10 слова ", а также совет по аудиторской деятельности об устранении выявленных нарушений на его ближайшем заседании" исключить;
29) статью 23 признать утратившей силу.