ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 29 июля 1996 г. N 914 г. Москва
Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996 г. N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 20, ст. 2326) Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т :
1. Утвердить прилагаемый Порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.
Председатель Правительства Российской Федерации В. Черномырдин ___________________________
УТВЕРЖДЕН постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914
П О Р Я Д О К
ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Плательщики налога на добавленную стоимость при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют счета-фактуры и ведут журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам согласно приложениям N 1, 2, 3. Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок.
I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета
1. Счет-фактура составляется организацией (предприятием) - поставщиком (подрядчиком) на имя организации (предприятия) - покупателя (потребителя, заказчика) (далее именуются соответственно - поставщик и покупатель) в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателю и дает право на зачет (возмещение) сумм налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
2. Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается у поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
3. В счете-фактуре должны быть указаны: порядковый номер счета-фактуры; наименование и регистрационный номер поставщика товара (работы, услуги); наименование получателя товара (работы, услуги); наименование товара (работы, услуги); стоимость (цена) товара (работ, услуг); сумма налога на добавленную стоимость; дата представления счета-фактуры.
4. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия). При получении товаров (работ, услуг) счет-фактура подписывается покупателем или его уполномоченным представителем.
5. В счете-фактуре не допускаются подчистки и помарки. Исправления заверяются подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты исправления. Получаемые и выдаваемые счета-фактуры хранятся раздельно в журналах учета счетов-фактур в течение полных 5 лет с даты их получения (выдачи). Счета-фактуры в журналах учета должны быть подшиты и пронумерованы.
6. Счет-фактура составляется на русском языке с использованием компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки.
7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
8. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения) покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
9. При реализации товаров за наличный расчет предприятиями розничной торговли и общественного питания требования настоящего Порядка считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек, содержащий следующие реквизиты: наименование организации-продавца (предприятия-продавца); номер кассового аппарата; номер и дата выдачи чека; стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость.
II. Ведение книги продаж поставщиком
10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателем счетов-фактур и книгу продаж.
11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам).
12. Учет счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или получения предоплаты (аванса), но не позднее 10 дней с даты отгрузки или получения предоплаты (аванса).
13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) оформляется поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные денежные средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимость по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).
14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом. Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи.
III. Ведение книги покупок покупателем
15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.
16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленном федеральным законом. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.
17. Счета-фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, по которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы налога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись, корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшением итоговой суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в текущем отчетном периоде.
19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом. Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи.
____________
Приложение N 1 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Поставщик___________________________________________________ (1) Адрес_______________________________(1а) Телефон____________ (1б) Расчетный счет N_________________(1в) в_____________________ (1г) Город_______________________________________________________ (1д) Идентификационный номер поставщика (ИНН)____________________ (1е) Код по ОКОНХ________________________________________________ (1ж) Код по ОКПО_________________________________________________ (1з) Грузоотправитель и его адрес________________________________ (2) Грузополучатель и его адрес_________________________________ (3) К платежно-расчетному документу N______ от__________________ (4)
СЧЕТ-ФАКТУРА N___________от ________________ (5)
Покупатель__________________________________________________ (6) Адрес______________________(6а) Телефон_____________________ (6б) Расчетный счет N_________________(6в) в_____________________ (6г) Город_______________________________________________________ (6д) Идентификационный номер покупателя (ИНН)____________________ (6е) Код по ОКОНХ________________________________________________ (6ж) Код по ОКПО_________________________________________________ (6з) Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ отправления и т. п.) (7) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________
+-----------------------------------------------------------------+ ¦Наи- ¦Код ¦ Ед. ¦ Коли-¦Цена¦ в ¦Сумма¦ в ¦Став-¦Сумма¦Всего¦ ¦мено-¦ по ¦ изм.¦чество¦ ¦ т. ч.¦ ¦т. ч.¦ ка ¦ НДС ¦с НДС¦ ¦вание¦ОКДП¦ ¦ ¦ ¦ акциз¦ ¦акциз¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦това-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ +----------------------------+------+-----+-----+-----+-----+-----¦ ¦ ВСЕГО К ОПЛАТЕ (8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------+ +-----------+
Руководитель предприятия Гл. бухгалтер
М. П.
ПОЛУЧИЛ ВЫДАЛ (подпись покупателя или уполномоченного (подпись ответственного представителя покупателя) лица от поставщика)
ПРИМЕЧАНИЕ: Без печати недействительно. Первый экземпляр (оригинал) - покупатель. Второй экземпляр (копия) - продавец.
Состав показателей счета-фактуры
Построчно указываются следующие показатели: в строке 1 - полное или сокращенное наименование поставщика (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах); в строке 1а - сведения о поставщике товаров (работ, услуг): юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами; в строке 1б - действующий номер телефона по юридическому адресу поставщика и действующий номер телефона по фактическому местонахождению; при совпадении номеров указывается только один номер телефона; в строке 1в - номер расчетного, валютного или иного счета поставщика, на который будут перечисляться денежные средства за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по соответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актам выполненных работ и т. п.); в строке 1г - полное наименование учреждения банка поставщика; в строке 1д - местонахождение учреждения банка; в строке 1е - идентификационный номер поставщика (ИНН); в строке 1ж - код отрасли поставщика по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в строке 1з - код организации-поставщика (предприятия-поставщика) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО); в строке 2 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах). Если поставщик и грузоотправитель - одно и то же юридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: "Он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом - указывается полный почтовый адрес грузоотправителя; в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузополучателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах) и полный почтовый адрес грузополучателя; в строке 4 при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается счет-фактура, в последнем указываются реквизиты расчетного документа: его номер и дата составления; в строке 5 - номер счета-фактуры и дата, на которую он составлен; в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах); в строке 6а - сведения о покупателе товаров (работ, услуг): юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами; в строке 6б - действующий номер телефона по юридическому адресу покупателя и действующий номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона; в строке 6в - номер расчетного, валютного или иного счета покупателя, с которого будут перечисляться денежные средства за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по соответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актам выполненных работ и т. п.); в строке 6г - полное наименование учреждения банка покупателя; в строке 6д - местонахождение учреждения банка покупателя; в строке 6е - идентификационный номер покупателя (ИНН); в строке 6ж - код отрасли покупателя по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в строке 6з - код организации-покупателя (предприятия-покупателя) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО); в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые могут касаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета (в безналичном порядке, расчеты наличными деньгами через кассу, поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами и т. п.). В графах 1-10 счета-фактуры указываются следующие сведения о реализованных товарах (работах, услугах): в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) и их технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры, ГОСТы, параметры и т. п.; в графе 2 - код товара (работы, услуги) по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП); в графе 3 - принятая по данному товару единица измерения (штуки, килограммы, метры и т. д.); в графе 4 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету товара исходя из принятых по нему единиц измерения; в графе 5 - цена товара по договору (контракту) 1 единицы измерения без НДС, а по подакцизным товарам в графе 6 - сумма акциза; в графе 7- стоимость за все количество данного наименования товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 8 - сумма акциза; если счет-фактура выписывается на выполненные работы (оказанные услуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС; в графе 9 - ставка НДС (20 или 10 процентов). В случае, если по товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС, ставится прочерк; в графе 10 - сумма НДС, исчисленная по данному товару (работе, услуге) по соответствующим ставкам, в случае освобождения от уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк; в графе 11 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС (или по освобождаемым - без НДС). По счету-фактуре по строке 8 подводятся итоговые суммы по графам 7, 8, 10 и 11.
____________
Приложение N 2 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
КНИГА ПРОДАЖ
Налогоплательщик-продавец___________________________________________________________ ______________ Идентификационный номер налогоплательщика-продавца_______________________________________________ Продажа за период с___________________________________________________по_____________________________
+--------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Дата и ¦Наимено-¦Идентифи- ¦Код по¦Код по¦ Всего ¦ в том числе ¦ ¦номер ¦вание ¦кационный ¦ОКОНХ ¦ОКПО ¦продаж,¦ ¦ ¦счета- ¦покупа- ¦номер ¦ ¦ ¦включая+------------------------------------------------------¦ ¦фактуры¦теля ¦покупателя¦ ¦ ¦ НДС ¦ продажи, облагаемые налогом ¦ продажи, не ¦ ¦постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по ставке ¦облагаемые налогом¦ ¦щика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 20% ¦ 10% ¦ всего ¦ из них ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (5) ¦ (6) ¦ ¦ экспорт¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+---------------+--------+---------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость¦сумма НДС¦стоимость¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаж ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ ¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (3б) ¦ (4) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6а) ¦ (6б)¦ (7) ¦ (7а) ¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ +-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦ ¦ ВСЕГО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------+
Главный бухгалтер
Состав показателей книги продаж
В книге продаж указываются: полное или сокращенное наименование продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи. Кроме того, в графах 1-7а книги продаж отражаются следующие показатели: в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца); в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре; в графе 3 - идентификационный номер покупателя (ИНН) согласно счету-фактуре; в графе 3а - код отрасли покупателя по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в графе 3б - код организации-покупателя (предприятия-покупателя) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО); в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре с НДС; в графе 5 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере 20 процентов, соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в графе 5б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов; в графе 6 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере 10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, а в графе 6б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов; в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от НДС (из них экспорт). За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги соответственно по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 7а, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.
____________
Приложение N 3 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
КНИГА ПОКУПОК
Налогоплательщик-покупатель__________________________________________________________________________ Идентификационный налогоплательщика-покупателя_______________________________________________________ номер Покупки за период с___________________________________________________по_____________________________
+-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Код по¦ Код ¦ ¦ в том числе ¦ ¦Дата и ¦ Дата ¦ Дата ¦ Дата ¦Наиме- ¦Иденти- ¦ОКОНХ ¦по ОКПО¦Всего +-------------------------------------¦ ¦номер ¦поступ-¦оплаты ¦опри- ¦нова- ¦ фика- ¦ ¦ ¦ поку- ¦ покупки, облагаемые ¦покупки, не¦ ¦счета- ¦ления ¦счета- ¦ходова-¦ ние ¦ционный ¦ ¦ ¦ пок, ¦ налогом по ставке ¦облагаемые ¦ ¦фактуры¦счета- ¦фактуры¦ ния ¦постав-¦ номер ¦ ¦ ¦ вклю- ¦ ¦ налогом ¦ ¦постав-¦фактуры¦постав-¦товара ¦ щика ¦постав- ¦ ¦ ¦чая НДС+-------------------------+-----------¦ ¦щика ¦от по- ¦щика ¦ ¦(про- ¦ щика ¦ ¦ ¦ ¦ 20% ¦ 10% ¦ всего ¦ ¦ ¦ставщи-¦ ¦ ¦давца) ¦(продав-¦ ¦ ¦ ¦ (7) ¦ (8) ¦ ¦ ¦ ¦ ка ¦ ¦ ¦ ¦ ца) ¦ ¦ ¦ +------------+------------+-----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стои- ¦сумма¦стои- ¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ НДС ¦мость ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаж¦ ¦продаж¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без ¦ ¦ без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ ¦ НДС ¦ ¦ ¦ +-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦ ¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (4) ¦ (5) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6) ¦ (7а) ¦ (7б)¦ (8а) ¦ (8б)¦ (9) ¦ +-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦ +-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦ +-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦ +-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦ +-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦ +-----------------------+---------------------------------------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦ ¦ ВСЕГО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------+
Главный бухгалтер
Состав показателей книги покупок
В книге покупок указываются: полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены покупки. Кроме того, в графах 1 - 9 книги покупок отражаются следующие показатели: в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика; в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика; в графе 3 - дата оплаты покупок: день списания средств за товары (работы, услуги) с расчетного, валютного или иного счета, день погашения долга векселем, день погашения казначейских обязательств, а при расчетах наличными деньгами - день выдачи денег из кассы; при товарообмене (бартере) - день отгрузки товара, продукции, иного имущества; при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) - день их получения (оприходования); в графе 3а - дата оприходования товаров, выполнения работ, оказания услуг; в графе 4 - наименование поставщика (продавца); в графе 5 - идентификационный номер поставщика (продавца) (ИНН); в графе 5а - код отрасли поставщика по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ); в графе 5б - код организации-поставщика (предприятия-поставщика) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО); в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре с НДС; в графе 7 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 20 процентов; в графе 7а - их стоимость без НДС; в графе 7б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов; в графе 8 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 10 процентов; в графе 8а - их стоимость без НДС; в графе 8б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов; в графе 9 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от НДС. За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги соответственно по графам 6, 7а, 7б, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.
____________