П Р И К А З
Об утверждении Положения о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2003 г. N 55н
Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2003 г. Регистрационный N 4911
Во исполнение статьи 3 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028) и пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2003 г. N 190 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 14, ст. 1288) приказываю:
1. Утвердить Положение о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании согласно приложению к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
____________
Приложение к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2003 г. N 55н
П О Л О Ж Е Н И Е о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании
1. Настоящее Положение разработано в целях реализации Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и определяет принципы, порядок и показатели расчета чистого финансового результата, полученного от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании (далее - чистый финансовый результат).
2. Настоящее Положение применяется Пенсионным фондом Российской Федерации для отражения сведений о результатах временного размещения средств страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".
3. Чистый финансовый результат - величина, отражающая прирост сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение расчетного периода, до момента их передачи в выбранные застрахованными лицами управляющие компании и государственную управляющую компанию, и подлежащая отражению в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц. Чистый финансовый результат рассчитывается в соответствии с приложением к настоящему Положению как разность между доходами и расходами Пенсионного фонда Российской Федерации, связанными с обязательным накопительным финансированием трудовой пенсии. Для целей настоящего Положения расчетным периодом является предшествующий году расчета чистого финансового результата календарный год с 1 января по 31 декабря включительно, за который работодателем уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии застрахованных лиц.
4. Чистый финансовый результат рассчитывается Пенсионным фондом Российской Федерации ежегодно, один раз в год, на дату полной реализации всех ценных бумаг, в которые в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31.08.2002 N 652 "Об утверждении Правил инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации" были размещены средства страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период.
5. Для целей отражения чистого финансового результата в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц используется относительная величина чистого финансового результата - коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, рассчитываемый по формуле:
К = ЧФР/S , пр с/в
где: К - коэффициент прироста сумм страховых взносов на пр накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период и отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц; ЧФР - чистый финансовый результат, рассчитанный в соответствии с приложением к настоящему Порядку; S - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой с/в пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период и отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
6. Сведения о результатах временного размещения средств страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии отражаются Пенсионным фондом Российской Федерации в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в размере чистого финансового результата, пропорциональном сумме страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации в пользу данного застрахованного лица, и рассчитанном по формуле:
ЧФР = К х S , з/л пр з/л
где: ЧФР - чистый финансовый результат, полученный Пенсионным з/л фондом Российской Федерации от временного размещения суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица; S - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой з/л пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица.
____________
Приложение к Порядку расчета чистого финансового результата, полученного от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании
Р А С Ч Е Т чистого финансового результата от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии
Справочно: поступило страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии за расчетный период __________ в том числе: страховые взносы, отраженные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц _________ +-----------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Код ¦Значение ¦ ¦ ¦строки¦млн. руб.¦ +-----------------------------------------------------------------¦ ¦ РАЗДЕЛ I. ¦ ¦ Доходы, связанные с обязательным накопительным финансированием ¦ +-----------------------------------------------------------------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦1. Доходы от временного размещения средств ¦ 100 ¦ ¦ ¦пенсионных накоплений ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦купонный доход по ценным бумагам, номинированным¦ 11О ¦ ¦ ¦в валюте Российской Федерации ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦купонный доход по ценным бумагам, номинированным¦ 120 ¦ ¦ ¦в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦выручка от реализации/погашения ценных бумаг, ¦ 130 ¦ ¦ ¦номинированных в валюте Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦накопленный купонный доход ¦ 131 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦выручка от реализации/погашения ценных бумаг, ¦ 140 ¦ ¦ ¦номинированных в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦накопленный купонный доход ¦ 141 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦2. Прочие доходы ¦ 200 ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦пени, штрафы и иные финансовые санкции, ¦ 210 ¦ ¦ ¦поступившие в ПФР в связи с неисполнением ¦ ¦ ¦ ¦обязанностей по уплате взносов на накопительную ¦ ¦ ¦ ¦часть трудовой пенсии ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦проценты за хранение средств на счетах в ¦ 220 ¦ ¦ ¦кредитных организациях ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦доход от валютной курсовой разницы ¦ 230 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦прочие доходы ¦ 240 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦ИТОГО по разделу I (стр. 100 + стр. 200) ¦ 300 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +-----------------------------------------------------------------¦ ¦ РАЗДЕЛ II. ¦ ¦ Расходы, связанные с обязательным накопительным финансированием ¦ +-----------------------------------------------------------------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦1. Расходы, связанные с временным размещением ¦ 400 ¦ ¦ ¦средств пенсионных накоплений ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦стоимость ценных бумаг, номинированных в валюте ¦ 410 ¦ ¦ ¦Российской Федерации, по цене приобретения ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦уплаченный купонный доход ¦ 411 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦cтоимость ценных бумаг, номинированных в ¦ 420 ¦ ¦ ¦иностранной валюте, по цене приобретения ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦уплаченный купонный доход ¦ 421 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦расходы по оплате услуг участников отношений по ¦ 430 ¦ ¦ ¦временному размещению средств пенсионных ¦ ¦ ¦ ¦накоплений ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦расходы на депозитарное обслуживание ¦ 431 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦комиссия, взимаемая биржами - организаторами ¦ 432 ¦ ¦ ¦торговли ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦комиссионное вознаграждение уполномоченным ¦ 433 ¦ ¦ ¦агентам ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦агентское вознаграждение ¦ 433.1¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦расходы на конвертацию средств ¦ 433.2¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦2. Прочие расходы ¦ 500 ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦затраты на ведение специальной части ¦ 510 ¦ ¦ ¦индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц¦ ¦ ¦ ¦в системе персонифицированного учета, ¦ ¦ ¦ ¦обеспечением формирования средств пенсионных ¦ ¦ ¦ ¦накоплений ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦убытки от валютной курсовой разницы ¦ 520 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦прочие расходы ¦ 530 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦ИТОГО по разделу II. (стр. 400 + стр. 500) ¦ 600 ¦ ¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ +------------------------------------------------+------+---------¦ ¦Чистый финансовый результат от временного ¦ 700 ¦ ¦ ¦размещения средств пенсионных накоплений ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 300 - стр. 600) ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------+ Коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц ____________. ____________ 1 При заполнении необходимо указать источник получении доходов и статью расходов.
____________